拨备覆盖率是什么意思？大白话解释拨备覆盖率

2亿元不良贷款，3亿元准备，是什么意思

假设一家银行不良贷款余额2亿元，贷款损失准备余额3亿元。用3÷2×100%，得到拨备覆盖率150%。意思是准备余额相当于不良贷款余额的1.5倍。

这3亿元是针对贷款风险计提的准备，范围不只限于眼前已经列为不良的2亿元贷款。因此，150%不表示银行“多收回了50%的钱”，也不表示未来所有贷款损失都一定够覆盖。

一眼看懂 / 示意图

简化条件下的比例变化，不代表现实中准备无需重新评估。

银行预计贷款可能有收不回来的部分，按规则确认相应减值准备，影响账面资产价值和当期损益。它提前反映潜在损失，不能把所有应收贷款都当作毫无风险的收入来源。

这是一种会计上的损失准备，不是一笔与贷款分开放置、等额的现金。“拨备”与存放央行的存款准备金，也不是同一个概念。

还是这家银行，若不良贷款增至3亿元，准备余额暂按3亿元不变，比例便降到100%。它不是准备突然少了，而是需要与之比较的问题贷款更多了。

实际经营中准备余额也会随计提、转回、核销等变化。拨备覆盖率和不良贷款率各有分母：前者对比准备与不良，后者对比不良与全部贷款，回答的问题不同。