三笔收付款，不能都叫“赚了钱”
假设一家维修公司期初有2万元现金。这个月收客户服务款8万元，买检测设备支付3万元，又从银行借到5万元，没有其他现金收付，期末就有12万元。现金总共增加10万元。
这10万元不能全部算作经营赚来的钱。客户付款属于经营活动，购置设备属于投资活动，银行借款属于筹资活动。分类后才能看出，账户变宽裕有一部分是靠新增债务，而非服务收入。
期初2＋经营收款8−购设备3＋借款5＝期末12
- 01经营收款
8
- 02筹资流入
5
经营、投资和筹资按现金流的性质划分，净流入不直接等于利润。
经营、投资、筹资分别在忙什么
经营活动主要围绕日常业务展开，例如销售收款、支付货款、给员工发工资。经营现金净额，是经营现金流入减去流出的结果；收到8万元，不等于经营净流入一定8万元，还得扣除相关付款。
投资活动通常涉及购建长期资产或进行投资，比如买设备、建厂、出售长期资产。筹资活动则关系到资本和借款的规模，例如股东投入、借钱、还本金、分配利润。这里的“投资”说的是公司做什么，不是股民买卖这家公司股票。
有利润，却可能没有收进来相应现金
假设公司已经完成服务并确认3万元收入，客户还没付款。利润表可能有这笔收入，应收账款也增加，但现金流量表不会凭空把它当成本月收款；等客户真的付款，才体现相应现金流入。
反过来，公司提前收到下季度服务费，现金已经进来，不表示相关收入已在本月全部确认。两张表相互补充：一张解释业务成果，一张解释钱是否真正到手，不能拿其中一张替代另一张。
净流入多，也要看钱从哪里来
公司卖掉一台重要设备，会有一笔投资现金流入；设备卖出后，未来生产能力也可能变化。靠出售资产或借款维持现金，与持续靠客户付款支持经营，是不同状态。
现金流量表也不是越多正数越好。扩张中的企业购买设备会出现投资流出，偿还债务会出现筹资流出，未必都是坏事。先弄清资金用途和业务阶段，再结合利润、资产负债及附注，数字才有具体含义。