个人所得税（个税）

个人所得税，简称个税，是面向个人收入征收的税。上班族感受最直接：工资条上除了五险一金，通常还有一栏"个人所得税"，钱没到手就先扣掉了。它的基本逻辑一句话能说清：不是挣多少就按多少交，而是先把不该计税的部分减掉，剩下的才按阶梯税率计税——挣得越多，超出部分适用的税率越高。

来看小王的工资条（演示数字）。小王月薪一万元。这一万不是全拿来计税的，要先做几道减法：先减掉他个人缴的五险一金，约两千元；再减掉每月五千元的免征额（目前大家常说的"起征点五千"，2018年调整后的口径，以后还可能再变）；他还有一项专项附加扣除——比如孩子在上学，子女教育扣除由夫妻各按一半分摊，他这一份每月1000元（每个孩子现行总标准为每月2000元）。三道减法做完，真正要计税的只有两千元，这叫"应纳税所得额"。这两千元落在税率阶梯的最低一档，按百分之三算（演示口径），假设全年收入扣除都如此、没有其他综合所得或减免，全年应纳税所得额2.4万元，税额720元，平均每月60元。工资实际预扣采用累计预扣法。

也就是说，月薪一万的小王，每月个税不是按一万算，而是按三道减法之后剩下的两千元算——实际到手只少几十块。这就是很多人"听说个税很吓人，一看工资条没扣多少"的原因。

个税是怎么从工资里算出来的

第一道减法：五险一金。 你工资里个人按规定范围和标准缴的养老、医疗、公积金等部分，作为专项扣除，先减掉。

第二道减法：免征额。 目前每月五千元的免税额度，先保住基本生活开销不缴税。媒体常叫它"起征点"，严格说不太一样：起征点是"不到不征、到了全额征"，免征额是"只对超出的部分征"。个税用的是后一种，所以月薪五千一和月薪四千九，税负只差一点点，不存在"多挣一块钱多交一大笔"的断崖。

第三道减法：专项附加扣除。 这是按家庭负担给的额外免税额度，目前有七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护。家里有符合条件的开销，填进个税App就能再减一块计税基数。

最后才上税率：阶梯式。 减掉上面三道之后剩下的钱，按"挣得越多、税率越高"的阶梯计税：低的部分按低税率，越往上税率越高，最高一档接近一半。注意是"超出部分"才用高税率——不是收入一跨档，全部收入都按高税率重算，所以"涨工资反而到手变少"在正常薪酬范围内基本不会发生。

为什么每年春天还要"汇算清缴"

平时发工资时扣的个税，叫"预扣预缴"——公司按月帮你先扣先缴，这是从个人收入中先扣缴的一部分税款。但你一年的实际税负，要等全年收入、扣除都齐了才能算准。所以每年三月到六月（现行口径），税务部门开放"综合所得年度汇算"，把上一年的账重新算一遍：扣多了的退给你，扣少了的要补上，这就是"多退少补"。

什么情况下会退税？比如年中换过工作、中间有几个月没上班，工作月份预扣时未享受到全年完整的6万元减除费用，一年总账算下来可能就多扣了；或者专项附加扣除年初没填、年底才补上，也会退。什么情况下要补？比如同时在两处拿工资，每家都按"低基数"预扣，合并起来税率档次上去了，就得补差额。退税补税都在个税App上办，这也是那几个月"退税"总上热搜的原因。

两个容易搞混的点

"月入过万就要交很多税"——多半是想多了。 如小王的例子，一万月薪扣完五险一金、免征额和专项附加扣除，计税基数往往只剩一小块，按最低档税率走，实际税负很轻。感觉"税重"通常是把五险一金扣款和个税混在了一起看工资条。

年终奖、稿费、兼职收入，计税方式不一样。 工资薪金只是"综合所得"的一项；劳务报酬、稿酬、特许权使用费也算进来一起汇算。年终奖目前有单独计税的优惠口径（符合条件的全年一次性奖金单独计税政策现延续至2027年12月31日），具体怎么算更划算因人而异，这里只讲机制，不做选择建议。